浙江省公安機(jī)關(guān)今年以來(lái)已連續(xù)偵辦和破獲了5起騙取出口退稅案件，這5起案件中就發(fā)現(xiàn)有6億多元國(guó)庫(kù)稅款涉嫌被騙。據(jù)浙江省公安廳經(jīng)濟(jì)犯罪偵查總隊(duì)介紹，近年來(lái)，他們與一些省市公安經(jīng)偵部門(mén)在偵辦騙取出口退稅案件中發(fā)現(xiàn)，被查獲的可能只是冰山一角，此類(lèi)犯罪暗流涌動(dòng)，正在威脅國(guó)庫(kù)安全，需引起國(guó)家相關(guān)部門(mén)高度重視。
浙江省公安廳經(jīng)濟(jì)犯罪偵查總隊(duì)總隊(duì)長(zhǎng)黃寶坤說(shuō)，騙取出口退稅犯罪與偷稅、抗稅等犯罪不同，后者的犯罪行為人是要逃避自己的納稅義務(wù)，結(jié)果至多是國(guó)家收不上稅。而騙取出口退稅則是欺騙國(guó)家從國(guó)庫(kù)里往外拿錢(qián)，因此具有極大的危害性。
從偵辦的情況看，近年來(lái)騙取出口退稅犯罪有三大明顯特點(diǎn)：一是騙稅數(shù)額巨大。騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，法律界定即為“數(shù)額巨大”。但從近年來(lái)破獲的多起案件中發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅數(shù)額都在億元以上。
二是出現(xiàn)一批專(zhuān)門(mén)靠騙稅吃飯的犯罪群體。由于騙取出口退稅最易獲取暴利，鋌而走險(xiǎn)的不法分子日益增多。過(guò)去警方抓獲的多是平時(shí)有生產(chǎn)出口的實(shí)體企業(yè)見(jiàn)機(jī)騙取國(guó)家出口退稅，而現(xiàn)在偵辦發(fā)現(xiàn)，這些騙稅企業(yè)多是專(zhuān)門(mén)為方便騙稅而設(shè)立的“空殼”公司，他們的目的就是專(zhuān)為騙稅而來(lái)。浙江偵辦的5起案件中，有4起是專(zhuān)門(mén)靠騙稅吃飯的犯罪團(tuán)伙。三是作案過(guò)程橫跨境內(nèi)外，涉案面廣。據(jù)介紹，不法分子往往表現(xiàn)為團(tuán)伙化、規(guī)�；�(zhuān)業(yè)化的“一條龍”犯罪，且作案過(guò)程橫跨境內(nèi)外，涉案面廣人多。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪了解到，根據(jù)出口退稅制度規(guī)定，具備“兩單一票”，即海關(guān)報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，證明已有應(yīng)稅貨物出口，就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。一些犯罪分子利用海關(guān)、外匯、稅務(wù)等部門(mén)各為獨(dú)立體系，相互之間通氣少，以及在監(jiān)管上存有漏洞，不懼造假?gòu)膰?guó)庫(kù)收入中騙錢(qián)，獲取暴利。
浙江省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)稅收犯罪偵查指導(dǎo)科科長(zhǎng)王建波說(shuō)，近年來(lái)，他們?cè)趥赊k此類(lèi)案件過(guò)程中，與兄弟省市警方進(jìn)行深入接觸，大家普遍認(rèn)為，目前許多地方都不同程度存在騙取出口退稅的犯罪活動(dòng)，造成大量國(guó)庫(kù)稅款被騙。我國(guó)南方某市警方曾作過(guò)分析研判，該市一年有700多億國(guó)家出口退稅款，其中，約占30%左右的退稅款涉嫌被騙。這意味著該市一年就有不法分子從國(guó)庫(kù)收入中騙得210億左右。目前，尤其是一些市場(chǎng)活躍、外向度高的城市和地區(qū)，此類(lèi)犯罪活動(dòng)猖獗，如果把各地“蠶食”國(guó)庫(kù)的資金加起來(lái)，國(guó)家每年被不法分子騙取的出口退稅款則數(shù)目驚人。因此，全面查處和打擊騙取出口退稅犯罪活動(dòng)已是刻不容緩。
王建波說(shuō)，近年來(lái)海關(guān)、外匯、稅務(wù)等國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)在防范騙取出口退稅方面做了大量的工作，收到成效。但是從偵辦案件過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，還有漏洞讓不法分子有機(jī)可乘。比如，利用海關(guān)5%的抽檢比例漏洞，搞空廂報(bào)送。利用體積小、價(jià)值高的高科技產(chǎn)品監(jiān)管難，搞循環(huán)“虛假出口”。利用地下錢(qián)莊，虛構(gòu)“外銷(xiāo)收入”搞“買(mǎi)單退稅”。利用稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理漏洞，虛開(kāi)、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙稅等。其騙稅手法不斷翻新，呈現(xiàn)許多新的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：
一是以“外貿(mào)”為幌子，將實(shí)為內(nèi)銷(xiāo)的貨物冒充外銷(xiāo)貨物“出口”回流，實(shí)施騙稅。此類(lèi)手法的鮮明特征是，“出口”貨物必須體積小、價(jià)值高，既容易逃過(guò)海關(guān)監(jiān)管，又容易非法運(yùn)回國(guó)內(nèi)，一般以電子產(chǎn)品居多。
二是完全無(wú)貨物出口，通過(guò)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、非法購(gòu)買(mǎi)“海關(guān)報(bào)關(guān)單”、“外銷(xiāo)核銷(xiāo)單”實(shí)施騙稅。犯罪嫌疑人利用散戶出口不申請(qǐng)退稅積累的“出口額度”，從不法分子中購(gòu)買(mǎi)“海關(guān)報(bào)關(guān)單”、“外銷(xiāo)核銷(xiāo)單”并通過(guò)支付“開(kāi)票費(fèi)”的方式虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，向國(guó)稅部門(mén)申請(qǐng)退稅�！靶袃�(nèi)”稱(chēng)之為“買(mǎi)單退稅”。
三是利用國(guó)家再生資源回收利用行業(yè)稅收優(yōu)惠政策、虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)實(shí)施騙稅。國(guó)家為鼓勵(lì)再生資源行業(yè)，出臺(tái)了廢舊物資回收企業(yè)增值稅免稅或先征后退政策，而這項(xiàng)政策被一些不法分子所利用。他們通過(guò)設(shè)立相互配套的虛假?gòu)U舊物資收購(gòu)、生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司，由廢舊物資收購(gòu)企業(yè)虛構(gòu)收購(gòu)業(yè)務(wù)并向生產(chǎn)企業(yè)提供虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、再由生產(chǎn)企業(yè)向外貿(mào)公司提供虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，外匯收入則同樣通過(guò)“地下錢(qián)莊”運(yùn)作，最終以虛構(gòu)的出口業(yè)務(wù)向國(guó)稅部門(mén)申請(qǐng)退稅。
浙江省公安廳經(jīng)濟(jì)犯罪偵查總隊(duì)認(rèn)為，除了這些翻新的騙稅手法，他們?cè)趥赊k案件中發(fā)現(xiàn)，有海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)的個(gè)別公務(wù)人員涉案，他們內(nèi)外勾結(jié)，蠶食國(guó)家利益。
